領収書の書き方とテンプレート無料10種｜収入印紙・インボイス対応

領収書は「誰から・いくら・何の代金として・いつ受け取ったか」を示す受取証書です。書き方の要点は、宛名・金額・但し書き・日付・発行者の5項目を正確に書き、税抜金額と消費税額を分けて記載すること。この区分記載をしておくと、収入印紙の判定を税抜金額でできます。インボイス発行事業者なら、登録番号と税率ごとの金額も必要です。

この記事では、控え付き・A4に3枚・収入印紙欄つき・適格簡易請求書（インボイス対応）など領収書テンプレート10種類をExcel・Word・PDFで無料配布しています。会員登録は不要です。Excel版は内訳を入れると税抜金額・消費税額・領収金額が自動で計算されます。

あわせて、収入印紙が必要な金額、「上様」でよいか、カード払いの扱いなど、発行時に迷う点を国税庁の資料で整理しました。

• 用途別の領収書テンプレート10種（Excel・Word・PDF）
• 領収書の記載項目と、欄ごとの書き方（必須・任意と根拠）
• 収入印紙が必要な金額、税額一覧、税抜で判定できる書き方
• インボイス対応の領収書（適格簡易請求書）を出せる業種と記載事項
• 士業報酬の領収書、再発行、よくある書き間違いの直し方

領収書テンプレート無料ダウンロード（10種類）

迷ったら、控えが残せる「01 シンプル（控え付き）」を選べば間違いありません。受取金額が5万円以上になる取引は「06 収入印紙欄つき」、小売・飲食店などでインボイス対応の領収書を出すなら「05 適格簡易請求書」、手書きでまとめて用意しておきたいなら「08 A4に3枚」が向いています。

領収書の書き方｜記載項目と必須・任意

領収書の様式を定めた法律はありません。ただし、支払った側は民法上、受取証書（領収書）の交付を求めることができます（民法486条。同条2項により、受け取る側に不相当な負担がない限り、書面の代わりに電子データでの提供も求められます）。受け取った側が経費や仕入税額控除の証拠として使えるよう、次の項目をそろえるのが実務の基本です。

宛名：「上様」でもよいか

宛名は受け取った人の氏名・会社名を正式名称で書きます。「上様」は、小売業・飲食店業などが出す適格簡易請求書であれば認められています。国税庁のインボイスQ&Aの手書き領収書の記載例でも、宛名は省略でき「上様」の表記も可能とされています（国税庁 インボイスQ&A 問58-2）。

それ以外の業種が出す通常の適格請求書では、受け取る事業者の氏名・名称が記載事項です。求められたら正式名称で書きましょう。

金額：「¥」と「-」、税込か税抜か

金額は「¥38,500-」のように先頭に「¥」、末尾に「-」を付け、3桁ごとにカンマを入れます。手書きなら「金参萬捌阡伍佰円也」のような大字を使うと、数字の書き足しを防げます。

金額欄は受け取った総額（税込）を書き、内訳欄に税抜金額と消費税額を分けて書きます。この区分記載が、次の章の収入印紙の判定に効いてきます。

但し書き：何の代金かを具体的に

但し書きは「〇〇代として」の形で、取引内容が分かるように書きます。「お品代として」だけでは、受け取った側が勘定科目を判断できず、税務調査で内容を問われることもあります。

• 良い例：「チラシデザイン制作費として」「9月分 貸会議室利用料として」「書籍代（〇〇ほか3点）として」
• 避けたい例：「お品代として」「ご飲食代として」だけ（明細やレシートを添えるなら可）
• インボイスでは、軽減税率（8%）の品目は「※」などで対象であることを示す（国税庁 No.6625）

受け取った領収書の科目の見当がつかないときは、勘定科目の逆引き早見表で費目ごとの判定を確認できます。

日付・発行者・登録番号

日付は代金を受け取った日を書きます。振込なら着金日にすると入金記録と照合しやすくなります。発行者欄には名称・住所・電話番号と、インボイス発行事業者は登録番号（T＋13桁）を入れます。押印は法律上の要件ではありませんが、改ざん防止のため角印を押す運用が多く、テンプレートにも印の枠を設けています。

収入印紙はいくら？ 5万円以上の税額一覧

売上代金の領収書は、印紙税法の第17号文書（金銭又は有価証券の受取書）にあたります。記載された受取金額が5万円未満なら非課税、5万円以上なら金額に応じた収入印紙を貼ります（国税庁 No.7141 印紙税額の一覧表）。

売上代金以外（借入金の受取など）の受取書は、5万円以上で一律200円です。売上代金とそれ以外が混ざる場合、5万円未満かどうかは合計額で判定します（国税庁 質疑応答事例）。

税抜金額で判定できる書き方

領収書に税抜金額と消費税額を分けて書くと、印紙税は税抜金額で判定されます。分けずに税込金額だけを書くと、税込金額で判定されます（国税庁「消費税額等が区分記載された受取書」）。

テンプレートは全パターンで内訳（税抜金額・消費税額）を分けて書く形にしています。「06 収入印紙欄つき」の記入例は、上の2行目と同じ110万円の受領です。

• 

  06収入印紙欄つき（5万円以上）

  受取金額が5万円以上になる領収書向け。印紙の貼付欄と、税抜金額・消費税額を分けて書く内訳つき。

  • 収入印紙
  • 5万円以上
  • 税抜で判定

  Excel13KBWord11KBPDF85KB

印紙が要らない領収書

• 受取金額5万円未満：非課税（区分記載していれば税抜で判定）
• 営業に関しない受取書：個人が私的な財産を売ったとき、公益法人が作るものなど（国税庁 No.7125）。弁護士・税理士・司法書士・社会保険労務士などが業務上作成する受取書もここに含まれます（印紙税法基本通達 別表第一 第17号文書の26）。ただし税理士法人が顧客に出す受取書は課税です（国税庁 質疑応答事例）
• クレジットカード払い：金銭の受領がないため第17号の1文書にあたらず、印紙は不要です。ただしカード利用である旨を領収書に書かないと課税文書になります（国税庁「クレジット販売の場合の領収書」）
• PDFなどの電子データで渡す：印紙税の対象は「文書」で、電磁的記録は含まれないとされています（国税庁 質疑応答事例）。PDFとは別に紙の領収書も渡すと、その紙は課税文書になります

貼り忘れ・消印忘れはどうなる

印紙を貼らなかった場合は、本来の印紙税額とその2倍、あわせて3倍の過怠税がかかります。税務調査の前に自分から申し出れば1.1倍に軽くなります。貼った印紙に消印をしなかった場合も、消されていない印紙の額面と同じ額の過怠税がかかります（国税庁 No.7131）。消印は、印紙と領収書の紙面にまたがるように押印か署名をします。

ケース別の注意点

インボイス対応の領収書（適格簡易請求書）を出せる業種

インボイス発行事業者が、不特定かつ多数の人と取引する次の事業を行う場合は、記載事項を簡易にした適格簡易請求書を領収書やレシートの形で出せます（国税庁 インボイスQ&A 問24）。

• 小売業・飲食店業・写真業・旅行業・タクシー業
• 駐車場業（不特定かつ多数の人に対するものに限る）
• これらに準ずる事業で、不特定かつ多数の人に資産の譲渡等を行う事業

記載事項は、①発行者の名称と登録番号、②取引年月日、③取引内容（軽減税率対象であればその旨）、④税率ごとに区分した合計金額（税抜か税込）、⑤税率ごとの消費税額等または適用税率、の5つです。通常の適格請求書との違いは、宛名が不要な点と、⑤がどちらか一方でよい点です。手書きの領収書でも要件を満たせば適格簡易請求書になります（問58-2）。

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  05適格簡易請求書（インボイス対応・税率別）

  小売・飲食店など向け。登録番号と税率ごとの合計・消費税額を載せ、宛名を省略しても使える様式です。

  • インボイス対応
  • 適格簡易請求書
  • 軽減税率

  Excel14KBWord12KBPDF93KB

インボイス制度の経過措置や2割特例の最新の扱いは、インボイス制度の2026年最新対応にまとめています。なお、飲食料品の消費税率を2027年4月から2年間引き下げる改正案が2026年9月15日に閣議決定されています（法案の成立前。国税庁 消費税率引下げ特設サイト）。成立した場合は、8%の欄の税率を差し替えて使ってください。

士業・フリーランスの報酬（源泉徴収後の受領額）

税理士・弁護士などの報酬は、支払う側が所得税・復興特別所得税を源泉徴収して、残りを支払います。税率は100万円以下の部分が10.21%、超える部分が20.42%です。報酬額と消費税額を分けて請求していれば、税抜の報酬額を対象にできます（国税庁 No.2798、No.6929）。

領収書の金額欄には、実際に受け取った差引受領額を書き、内訳で報酬額・消費税額・源泉徴収税額を示すと、双方の帳簿と一致させやすくなります。記入例では、報酬80,000円＋消費税8,000円−源泉徴収税額8,168円＝79,832円です。源泉徴収税額の計算の詳細は報酬の源泉徴収の計算方法で解説しています。

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  10士業報酬の領収書（源泉徴収後の受領額）

  税理士・弁護士などの報酬向け。源泉徴収税額（10.21%）を差し引いた実際の受領額を自動で出します。

  • 源泉徴収
  • 士業報酬
  • 差引受領額

  Excel14KBWord11KBPDF65KB

前述のとおり、個人の税理士・弁護士などが業務上作成する受取書は印紙税が非課税ですが、税理士法人が作成するものは課税です。同じ「税理士報酬の領収書」でも発行者で扱いが変わるため、法人で開業している場合は「06 収入印紙欄つき」と同じく印紙の要否を確認してください。

控えの保管と再発行

インボイス発行事業者は、交付した適格請求書・適格簡易請求書の写しを7年間保存する義務があります。写しは複写に限らず、レジのジャーナルや一覧表など記載事項が確認できるものでも足ります（国税庁 インボイスQ&A 問78・79）。控え付きのテンプレートを使うと、この写しをそのまま残せます。PDFで発行・送付した領収書は電子取引データにあたるため、保存のルールは電子帳簿保存法の対応チェックリストで確認してください。

紛失による再発行を頼まれたら、「再発行」と明記し、元の領収書と同じ番号・日付で出すと二重計上を防げます。再発行した受取書も第17号文書にあたるため、5万円以上なら改めて印紙が必要です（国税庁「再発行した受取書」）。

よくある間違いと直し方

AIで領収書の下書き・チェックをする方法

作成はテンプレートで足りますが、「印紙がいるか」「インボイスの記載事項がそろっているか」の確認は、生成AIに手伝わせると見落としが減ります。取引先名などは伏せ字にして入力してください。

次の領収書の内容について、(1)収入印紙が必要か、必要なら税額、(2)不要ならその理由を、
国税庁の印紙税額一覧表（第17号文書）の考え方で判定してください。
判定に使った金額（税抜か税込か）も示してください。

・発行者：【株式会社／個人事業主／税理士（個人）／税理士法人 など】
・領収金額：【1,100,000円】
・内訳の記載：【税抜1,000,000円・消費税100,000円と分けて記載している／分けていない】
・支払方法：【現金／振込／クレジットカード（領収書にカード利用と記載あり・なし）】
・交付方法：【紙で手渡し／PDFをメール送付】

うまくいかない例は、「この領収書に印紙はいりますか」とだけ聞くことです。発行者の種類や内訳の書き方で結論が変わるため、上のように条件をすべて渡すと回答が安定します。

次の領収書の記載内容が、【適格請求書／適格簡易請求書】の記載事項を満たしているか確認してください。
足りない項目があれば、どこに何を書けばよいかを具体的に示してください。

【領収書の文字をそのまま貼り付ける：宛名、日付、発行者名、登録番号、但し書き、金額、内訳】

前提：発行者の業種は【小売業／飲食店業／Web制作業 など】です。

業種を書かないと、適格簡易請求書で足りるか判断できません。業種と取引の相手（不特定多数か、特定の取引先か）を必ず添えてください。

汎用のAIでもここまでの確認はできますが、判断の根拠となる通達や質疑応答事例まで示してほしい場合は、国税庁などの公的情報を参照して回答する税務特化のAIが向いています。士業AIには、税務特化AIのほか、経理スタッフの文書作成や調べ物を支える汎用AIもあります。受け取る側の領収書の入力・仕訳を効率化する方法は、領収書OCR×AI自動仕訳で紹介しています。

まとめ

• 領収書は宛名・金額・但し書き・日付・発行者の5項目を正確に。インボイス発行事業者は登録番号と税率ごとの金額・消費税額も記載
• 収入印紙は受取金額5万円以上で必要。税抜金額と消費税額を分けて書けば税抜で判定
• クレジットカード払い（その旨を記載）、電子データでの交付、個人の士業の業務上の受取書は印紙不要
• 小売・飲食店などは宛名を省略できる適格簡易請求書で対応できる
• 控えは7年保存。再発行は「再発行」と明記し、5万円以上なら改めて印紙を貼る

無料の書式は、ほかにも無料の書式テンプレート一覧で配布しています。

本記事は2026年9月時点の法令・公的資料にもとづいています。制度は改正されることがあるため、最新の情報は国税庁などの公式サイトでご確認ください。個別の事情による判断は、税理士などの専門家にご相談ください。

参考文献

• 国税庁「No.7105 金銭又は有価証券の受取書、領収書」
• 国税庁「No.7141 印紙税額の一覧表（その2）第5号文書から第20号文書まで」
• 国税庁 質疑応答事例「消費税額等が区分記載された受取書」
• 国税庁 質疑応答事例「受取金額5万円未満の非課税文書の判定方法」
• 国税庁「No.7125 営業に関しない受取書」
• 国税庁「印紙税法基本通達 別表第一 第16号〜第17号文書」
• 国税庁 質疑応答事例「税理士法人が作成する受取書」
• 国税庁 質疑応答事例「クレジット販売の場合の領収書」
• 国税庁 質疑応答事例「取引先にメール送信した電磁的記録に関する印紙税の取扱い」
• 国税庁 質疑応答事例「再発行した受取書」
• 国税庁「No.7131 印紙税を納めなかったとき」
• 国税庁「No.6625 適格請求書等の記載事項」
• 国税庁 インボイスQ&A 問24「適格簡易請求書の交付ができる事業」
• 国税庁 インボイスQ&A 問58-2「手書きの領収書による適格簡易請求書の交付」
• 国税庁 インボイスQ&A 問78・79「適格請求書等の写しの保存」
• 国税庁「No.2798 弁護士や税理士等に支払う報酬・料金」
• 国税庁「No.6929 消費税等と源泉所得税および復興特別所得税」
• 国税庁「消費税率引下げ特設サイト」
• e-Gov法令検索「民法」（第486条 受取証書の交付請求等）